501C3는 무엇입니까? 미국의 비영리 세금 상태 이해

국세청에서 501c3 지위를받은 비영리 조직은 연방 세금을 면제 받고 기타 세금 관련 혜택을 누릴 수 있습니다. 이 세금 범주의 작동 방식을 이해하는 것은 신생 기업과 새로운 비영리 단체에 매우 중요합니다.

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501c3는 무엇입니까?
501c3 조직의 3 가지 유형
501c3 분류의 장점은 무엇입니까?
501c3 자격 요건은 무엇입니까?
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501c3는 무엇입니까?

501c3 또는 501 (c) 3은 비영리 조직을위한 미국 IRC (Internal Revenue Code)의 세금 범주입니다. 국세청 (IRS)은 비영리 단체 501c3을 자선 단체로 적용하고 자격을 부여하여 연방 소득세를 면제받습니다. 501c3 조직이 다른 비영리 단체와 차별화되는 점은 기부금이 세금 공제 가능하다는 것입니다.

501c3 조직의 대부분은 공공 자선 단체, 민간 재단 및 민간 운영 재단이지만 비영리 기업, 신탁 및 유한 책임 회사 (LLC)도 501c3 지위를받을 수 있습니다.

501c3 조직의 3 가지 유형

501c3에 대한 IRS의 면제 요건을 충족하는 세 가지 유형의 비영리 조직입니다.

민간 재단 . 사립 재단은 활성 프로그램이없고 일반적으로 보조금을 통해 공공 자선 단체를 지원하기 때문에 비 운영 재단이라고도합니다. 모든 501c3는 공공 자선 단체에 대한 IRS 요구 사항을 충족하지 않는 한 처음에는 사립 재단으로 간주됩니다. 공공 지원을 통한 모금은 불필요합니다. 수익은 소규모 기증자 그룹, 심지어는 개인 또는 가족으로부터 올 수 있습니다. 기부금은 세금 공제 대상이며 (개인 기부자의 소득의 최대 30 %) 이사회는 가족과 같이 관련되거나 연결된 개인이 관리 할 수 있습니다.
민간 운영 재단 . 민간 운영 재단은 501c3 조직의 가장 일반적인 형태이며 공공 및 민간 재단의 하이브리드입니다. 민간 운영 재단의 수입의 대부분은 프로그램에 전달되어야하며 기부 통계는 공공 자선 단체와 유사합니다.
공공 자선 . 가장 일반적으로 알려진 501c3 조직 유형 인 공공 자선 단체에는 종교 단체, 동물 복지 단체 및 교육 프로그램이 포함됩니다. 공공 자선 단체가 면세 자격을 얻으려면 일반 대중 또는 정부 프로그램의 기부에서 대부분의 모금 수익을 창출해야합니다. 공공 자선 단체에 대한 기부는 세금 공제 (개인 기부자 소득의 최대 60 %)가 가능하며 기업 기부는 10 %로 제한됩니다. 공공 자선 단체의 이사회는 IRS가 신청을 거부하게 만드는 이해 상충 규칙을 피하기 위해 독립적이고 관련없는 개인으로 구성되어야합니다.

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501c3 분류의 장점은 무엇입니까?

501c3 분류를 얻는 데는 다음과 같은 몇 가지 이점이 있습니다.

할인 우체국 요금 . 자격을 갖춘 조직은 미국 우체국에서 발송하는 특별 대량 우편 요금 할인을받을 수도 있습니다.
보조금을받을 수 있음 . 501c3 분류 자격이있는 조직은 연방, 주 및 지역 보조금도받을 수 있습니다. 대부분의 보조금 신청에는 501c3 지위가 필요한 경우가 많습니다. 전체 가이드에서 보조금 제안서 작성에 대해 알아보십시오.
면세 및 공제 . 501c3 조직은 연방 소득세가 면제됩니다. 또한 대부분의 경우 주 소득세, 판매 및 재산세, 연방 실업 세가 면제됩니다.

501c3 자격 요건은 무엇입니까?

IRS는 501c3 자격에 대한 자격을 엄격하게 규제하며 조직은 다음을 포함하여 조직이 자격을 갖추기위한 많은 요구 사항을 충족해야합니다.

자선 활동은 특정 기준을 충족해야합니다. . IRS에 따르면 501c3 지위에 해당하는 자선 활동에는 소외된 지역 사회에 구호 제공, 종교, 교육 또는 과학 발전, 인권 및 시민권 보호, 공공 건물 유지 관리, 이웃 긴장 완화, 차별 및 청소년 비행 퇴치 등이 포함됩니다. 501c3가 폐쇄되어야하는 경우 부채 후 남은 자산은 자선 단체에 보내거나 자선 활동을 지원해야합니다.
직원 급여는 특정 요구 사항을 충족해야합니다. . 직원은 직무의 공정한 시장 가치로 급여를 받아야하며 보너스, 커미션 또는 기타 형태의 보상을받지 않아야합니다. 또한 조직은 연간 소득이 $ 100 미만인 경우를 제외하고 직원 급여에서 연방 소득세를 원천 징수해야합니다.
특정 목적에 중점을 둡니다. . 면세 조직의 자격을 얻으려면 비영리 단체가 다음 목적 중 하나를 위해 독점적으로 운영되어야합니다. 공공 안전을위한 종교적, 자선 적, 과학적 테스트; 문호; 교육적인; 국내 또는 국제 아마추어 스포츠 대회 육성 동물과 어린이에 대한 학대를 방지합니다.
일관된 설립 사명 . 모든 비영리 조직에는 설립 사명이 있으며 501c3 자격을 얻기 위해 초점을 추가하거나 변경해서는 안됩니다. 예를 들어, 아동 복지 기관이 이웃 긴장을 해결하거나 사명에 자선 단체를 추가하기로 결정한 경우 먼저 IRS에이를 알리지 않으면 면세 상태를 잃을 위험이 있습니다.
조직은 공익을 위해 봉사해야합니다 . 비영리 조직은 설립자, 그 가족 또는 개인 주주의 이익을 포함하여 어떠한 사적 이익도 제공 할 수 없습니다. 또한 조직은 판매 또는 상품과 같은 관련없는 사업 운영에서 제한된 수입 만받을 수 있습니다. 회사의 자선 활동이나 순 수입은 이사회 구성원이나 개인에게 갈 수 없습니다.
제한된 정치적 참여 . 비영리 단체는 또한 로비 활동 및 정치 캠페인 참여를 포함한 정치 활동을 최소한으로 유지해야합니다. 공직 후보를지지하거나 반대하는 캠페인 활동은 전적으로 금지됩니다.